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全盤賬會計(jì)工作流程及時(shí)間節(jié)點(diǎn)通常如下：

日常工作

審核原始憑證：每日或?qū)崟r(shí)進(jìn)行，收到業(yè)務(wù)部門或外部提供的發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等原始憑證后，立即審核其真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性。

編制記賬憑證：一般在審核原始憑證后及時(shí)編制，根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，運(yùn)用會計(jì)科目和借貸記賬法，編制記賬憑證，確保每筆業(yè)務(wù)都有準(zhǔn)確的記錄。

月度工作

計(jì)提與攤銷：每月末，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，無形資產(chǎn)攤銷，計(jì)提工資、社保、稅金等，對待攤費(fèi)用、長期待攤費(fèi)用等進(jìn)行攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，銷售成本，結(jié)轉(zhuǎn)損益等。

對賬：包括賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對。賬證核對在編制憑證和記賬過程中隨時(shí)進(jìn)行；賬賬核對一般在每月25日至月底，確保總賬與明細(xì)賬、日記賬等相符；賬實(shí)核對如現(xiàn)金盤點(diǎn)、存貨盤點(diǎn)等，通常在每月末最后幾天進(jìn)行。

編制財(cái)務(wù)報(bào)表：一般在次月1日至5日，根據(jù)核對無誤的賬簿記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。

稅務(wù)申報(bào)：一般在次月15日前，根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算并申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各種稅費(fèi)。

季度工作

季度財(cái)務(wù)分析：每季度末，結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，對公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面分析，一般在季度結(jié)束后10日內(nèi)完成。

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)：一般在季度終了后15日內(nèi)，根據(jù)季度利潤情況，進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)。

年度工作

年度財(cái)務(wù)決算：年末，對全年的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營成果等進(jìn)行全面清理和結(jié)算，一般在12月31日前完成相關(guān)數(shù)據(jù)的整理和初步核算。

編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告：次年1月至3月，在年度財(cái)務(wù)決算基礎(chǔ)上，編制詳細(xì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括財(cái)務(wù)報(bào)表及附注等。

企業(yè)所得稅匯算清繳：次年5月31日前，對全年企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。

財(cái)務(wù)資料歸檔：次年6月前，將全年的會計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料整理歸檔。

以上時(shí)間節(jié)點(diǎn)僅供參考，具體可能因企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、稅務(wù)要求等因素有所不同。

月度全盤賬具體賬務(wù)處理流程

1、根據(jù)銷售發(fā)票和出庫單做銷售分錄、根據(jù)采購發(fā)票和入庫單做采購分錄。

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交銷項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

借：庫存商品/原材料

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅

2、根據(jù)費(fèi)用發(fā)票做費(fèi)用分錄。

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/研發(fā)費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款/其他應(yīng)付款

3、據(jù)銀行單據(jù)做收款、付款分錄、統(tǒng)計(jì)銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅做結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（當(dāng)月應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)前期末余額大于0，小于0不用做）

4、根據(jù)工資表，做計(jì)提工資發(fā)放工資，社保，工會經(jīng)費(fèi)、計(jì)提稅費(fèi)、折舊、攤銷。

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本/研發(fā)費(fèi)用——工資/社保公積金（單位部分）

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資/社保公積金（單位部分）

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：銀行存款

   其他應(yīng)付款——社保公積金(個(gè)人部分)

   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

借：應(yīng)付職工薪酬——社保公積金（單位部分）

貸：銀行存款

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/研發(fā)費(fèi)用/生產(chǎn)成本——工費(fèi)經(jīng)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工費(fèi)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/研發(fā)費(fèi)用/生產(chǎn)成本——折舊/攤銷

貸：累計(jì)折舊/累計(jì)攤銷

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

                   ——教育費(fèi)附加

                  ——地方教育費(fèi)附加

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

5、進(jìn)行成本核算、轉(zhuǎn)結(jié)本期損益。

 

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/研發(fā)費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/稅金及附加/所得稅費(fèi)用

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積——法定盈余公積

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應(yīng)付股利

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